The European Circle betrachtet die bevorzugten Unternehmenstaxentren in ganz Europa und seinen Auslandsgebieten genauer.
Es wird geschätzt, dass die Länder pro Jahr durch die Gewinnwechsel durch multinationale Unternehmen und Offshore -Steuervereinbarungen durch wohlhabende Personen pro Jahr 416 Milliarden € (492 Milliarden US -Dollar) verlieren, wie aus dem Bericht des Steuerjustiz 2024 des Steuerjustiznetzwerks aus dem Bundesstaat Justiz 2024.
Das Vereinigte Königreich wird zusammen mit seinen Auslandsgebieten und Kronenabhängigkeiten im Bericht als größter Beitrag zu globalen Steuereinnahmenverlusten angeführt, die 26% der Gesamtmenge ausmachen.
Der Bericht stellt fest, dass Europa und seine damit verbundenen Gerichtsbarkeiten zusammen mit über 70% des Risikos einer globalen Körperschaftsteuerbasis -Erosion verbunden sind.
Welche europäischen Gerichtsbarkeiten werden also am häufigsten in internationalen Steuerplanungsstrukturen eingesetzt? Welche Länder spielen eine herausragende Rolle bei der Ermöglichung solcher Praktiken? Und wo erleichtern die aktuellen Regeln es den Unternehmen leichter, ihre Steuerverbindlichkeiten zu minimieren?
Was misst der Index der Körperschaft Tax Haven?
Der Corporate Tax Haven Index (CTHI) bewertet die Gerichtsbarkeiten basierend darauf, wie stark sie dazu beitragen, dass multinationale Unternehmen die Gewinne verändern und Steuerzahlungen unter Verwendung eines vom Steuergerechtigkeit entwickelten Systems und Indikatoren reduzieren.
Der CTHI -Wert einer Gerichtsbarkeit spiegelt das Ausmaß seiner Beteiligung an der Erleichterung der globalen Erosion der Körperschaftsteuerbasis wider, wie der Index berechnet wird. Laut dem Bericht von 2024 werden die Länder von der Skala und Aggressivität ihrer Steuersysteme eingestuft, um Möglichkeiten zur Vermeidung von Körperschaftsteuer zu bieten.
Das britische Netzwerk aus Überseegebieten und Kronenabhängigkeiten spielt eine herausragende Rolle. Die Britischen Jungferninseln, die Cayman -Inseln und Bermuda nehmen die drei besten Positionen im Index ein und erzielen jeweils über 2.400 Punkte.
Unter den europäischen Gerichtsbarkeiten hat die Schweiz außerhalb des britischen Netzwerks (2.279) die höchste Punktzahl, während die Niederlande (1.945) innerhalb der Europäischen Union am höchsten sind.
Steuerrisiken in Europas oberen Volkswirtschaften
Großbritannien (894) hat unter den fünf besten Volkswirtschaften in Europa den höchsten CTHI -Wert, genau gefolgt von Frankreich (883). Deutschland bewertet 590, mit Spanien bei 557. Italien erzielt die beste mit einer Punktzahl von 342 – da eine niedrigere Punktzahl eine bessere Leistung bei der Begrenzung der Körperschaftssteuervermeidung zeigt.
Großbritannien und seine Netzwerke hinter einem Drittel des globalen Steuervermeidungsrisikos
Der CTHI -Anteil ist eine kritische Metrik, die den Anteil des globalen Risikos zur Vermeidung von Unternehmenssteuer misst, das jeder Gerichtsbarkeit zugeschrieben wird. Laut dem Bericht sind Großbritannien und sein Netzwerk von Überseegebieten und Kronenabhängigkeiten für ein Drittel der globalen Risiken zur Vermeidung von Körperschaftsteuer verantwortlich, während die EU-Länder ein weiteres Drittel ausmachen.
Durch die Weiterverbühne machen nur drei britische Territorien in Übersee 19,7%der globalen Risiken zur Vermeidung von Unternehmenssteuer aus: die Britischen Jungferninseln (7,1%), die Cayman Islands (6,7%) und Bermuda (5,8%).
Im Vergleich dazu macht Großbritannien selbst nur 2,1% aus – nach wie vor der höchste Anteil der fünf wichtigsten Volkswirtschaften Europas, gefolgt von Frankreich, ebenfalls bei 2,1%.
Deutschland und Spanien haben ähnliche Aktien mit 1,4% bzw. 1,3%, während Italien für nur 0,8% verantwortlich ist.
Die Schweiz hält einen Anteil von 5,3%. Wenn andere europäische Länder und ihre damit verbundenen Gerichtsbarkeiten enthalten sind, erreicht der Gesamtanteil Europas 72%.
Tax Haven -Bewertungsranking
Der Haven -Score ist ein weiterer wichtiger Indikator, der im Bericht verwendet wird. Es misst das Ausmaß, in dem die Gesetze und Vorschriften einer Gerichtsbarkeit von Unternehmenssteuervermeidung schafft, ob beabsichtigt oder nicht.
Im Jahr 2024 dominierte das britische Netzwerk aus Übersee und Kronenabhängigkeiten die Rangliste, wobei acht Gerichtsbarkeiten die höchstmögliche Punktzahl von 100 erhielten. Die Punktzahl Großbritanniens beträgt 59.
Abgesehen von dem britischen Netzwerk hat die Schweiz (89) in Europa den höchsten Hafenwert, während Irland und Zypern (beide 79) innerhalb der EU führen. Portugal hat die niedrigste Punktzahl bei 46.
Wo findet finanzielle Aktivitäten statt?
Allein im Jahr 2021 wird schätzungsweise multinationale Unternehmen Gewinne im Wert von 1,2 Billionen € in Gerichtsbarkeiten mit niedrigen oder gar nicht oder gar keine Steuersätze verlagert, was zu einem Verlust der direkten Steuereinnahmen von 294 Milliarden Euro für Regierungen weltweit beiträgt.
Das globale Maßstab ist ein weiterer Indikator, der misst, wie viel finanzielle Aktivitäten von multinationalen Unternehmen in eine bestimmte Zuständigkeit eintreten oder verlässt.
Europa und seine Überseegebiete machen 61% der globalen finanziellen Aktivitäten aus, wobei das Vereinigte Königreich und sein Netzwerk die größte individuelle Aktie von 16% halten.
Unter den einzelnen europäischen Ländern hat die Niederlande mit 11,1%das höchste Gewicht von 11,1%, gefolgt von Luxemburg bei 8,8%. Großbritannien (8,3%), Deutschland (4,2%), die Schweiz und Irland (beide bei 3,4%) und Frankreich (3,1%) gehören ebenfalls zu den europäischen Ländern mit den höchsten Gewichten.
Gesetzlich vorhandene VS -dokumentierte niedrigste Steuersätze
Wenn ein Land multinationale Unternehmen spezielle Steueranreize oder bevorzugte Steuervereinbarungen anbietet, zahlen diese Unternehmen häufig wesentlich weniger als der gesetzliche Körperschaftsteuersatz für ihren Gewinn. Dies kann zu viel niedrigeren effektiven Steuersätzen führen – als der niedrigste verfügbare Körperschaftsteuersatz (Lacit) bekannt. Diese Maßnahme wird vom Steuerjustiznetzwerk durch Analyse potenzieller rechtlicher Unterschiede und Steuerplanungsstrategien erstellt.
Nach Angaben der OECD ist der gesetzliche Einkommensteuersatz in allen acht britischen Übersee -Territorien und Kronenabhängigkeiten Null. Es gibt jedoch erhebliche Unstimmigkeiten zwischen den gesetzlichen Zinssätzen und den dokumentierten niedrigsten verfügbaren Körperschaftsteuersätzen (LACIT) in mehreren Gerichtsbarkeiten.
Die Kluft zwischen gesetzlichen Körperschaftsteuersätzen und Lakendaten unterstreicht das Potenzial für Steuerplanungsstrategien, die zu viel niedrigeren effektiven Zinssätzen führen können. In Luxemburg beträgt die gesetzliche Rate beispielsweise 24,9%, während der Lakit nur 0,3%beträgt.
In der Schweiz beträgt die gesetzliche Geschwindigkeit 19,7% gegenüber 2,6% Lock, und in Irland beträgt die Lücke 12,5% gegenüber fast Null. Belgien zeigt eine Differenz von 25% gegenüber 3%, während Malta die größte Lücke mit einer gesetzlichen Rate von 35% und einem Lock von nur 5% aufweist.
Die Niederlande zeigen auch einen scharfen Kontrast mit einer gesetzlichen Rate von 25,8% gegenüber 5% für den Leck. In seinen Auslandsgebieten wie Aruba und Curaçao sinken die gesetzlichen Zinssätze von über 20% auf 0%.
