In den meisten europäischen Ländern zahlen Menschen mit höherem Einkommen grundsätzlich höhere Steuern. Die höchsten Einkommenssteuersätze für Personen in den höchsten Einkommensstufen variieren jedoch stark, wobei eine deutliche Kluft zwischen Nordwest- und Osteuropa besteht.
Steuergerechtigkeit ist für jede Gesellschaft wichtig und spiegelt wider, ob Menschen Steuern im Verhältnis zu ihrem Einkommen und Vermögen zahlen. In den meisten europäischen Ländern ist das System fortschrittlich: Je mehr man verdient, desto höher ist die Belastung.
Nach Angaben der Steuerstiftung liegen die höchsten Einkommensteuersätze ab 2026 zwischen 10 % in Bulgarien und Rumänien und 60,5 % in Dänemark.
Neben Dänemark übersteigen die Spitzensteuersätze für persönliche Einkommen 50 % in sechs weiteren Ländern: Frankreich, Österreich, Spanien, Belgien, Portugal und Schweden.
Auch in Slowenien und den Niederlanden müssen Spitzenverdiener mit Quoten in der Nähe dieses Niveaus rechnen.
Der europäische Durchschnitt
Der durchschnittliche Spitzensteuersatz für Privatpersonen in 35 europäischen Ländern beträgt 38,5 %. Bei den europäischen OECD-Mitgliedern liegt dieser Wert bei 43,4 %. In 18 Ländern liegt die Quote bei über 40 %.
In neun Ländern liegt der Spitzensatz zwischen 40 % und 48 %: Irland, Deutschland, Italien, Island, Luxemburg, Finnland, Großbritannien, Griechenland und der Türkei.
Unter den fünf größten Volkswirtschaften Europas schwankt der Spitzensatz zwischen 45 % im Vereinigten Königreich und 55,4 % in Frankreich. Der Abstand ist mit etwa 10 Prozentpunkten relativ groß.
Im Gegensatz dazu liegt der höchste Einkommensteuersatz außer in Bulgarien und Rumänien in Moldawien, Ungarn, der Ukraine, Georgien, Tschechien und Estland unter 25 %.
Starke regionale Kluft: Nordwest- vs. Osteuropa
Die höchsten Einkommensteuersätze weisen klare regionale Muster auf. Im Allgemeinen weisen die nordischen und westeuropäischen Länder die höchsten Spitzengrenzsteuersätze auf, typischerweise zwischen 45 % und 60 %. Es gibt Ausnahmen wie Norwegen, wo der Anteil knapp unter 40 % liegt.
Die meisten osteuropäischen Nicht-EU-Volkswirtschaften weisen niedrigere Spitzensteuersätze auf, obwohl die Türkei mit etwa 41 % hervorsticht und damit näher an den mittleren EU-Steuersystemen liegt. Auch Mittel- und Osteuropa, einschließlich des Balkans, erheben tendenziell niedrigere Sätze. In einigen Ländern tragen Pauschalsteuersysteme dazu bei, die Spitzensteuersätze relativ niedrig zu halten.
Die Steuersätze ändern sich mit politischen Veränderungen
Diese Steuersätze sind nicht festgelegt, da die Regierungen sie an politische Änderungen anpassen. Nach Angaben der Tax Foundation haben mehrere Länder im vergangenen Jahr ihre höchsten Einkommensteuersätze aktualisiert.
„Regierungen können im Allgemeinen effizienter Einnahmen generieren, indem sie Grenzsteuersätze am unteren Ende der Einkommensverteilung nutzen, als wenn sie höhere Spitzensteuersätze verwenden“, erklärte Alex Mengden, globaler Politikanalyst bei der Tax Foundation, in seinem Artikel.
„Dies liegt daran, dass sich die Anwendung eines höheren Steuersatzes auf eine Steuerklasse negativ auf den Anreiz auswirkt, nur für Einzelpersonen in dieser Steuerklasse mehr oder weniger Einkommen zu erzielen, und gleichzeitig die Einnahmen aller Steuerzahler in höheren Steuerklassen erhöht“, fügte er hinzu.
Dänemark hat eine neue Einkommensteuerklasse für Einkünfte über 2,8 Mio. DKK (375.000 €) eingeführt und den Spitzensatz von 55,6 % auf 60,5 % angehoben.
Estland erhöhte seinen pauschalen Einkommensteuersatz von 22 % auf 24 %, während die Slowakei zwei neue Steuerklassen hinzufügte und ihren Spitzensatz von 25 % auf 35 % anhob.
Im Gegensatz dazu senkte Finnland seinen höchsten Einkommensteuersatz von 51,5 % auf 45 %.
Im Jahr 2025 glaubte nur jeder Fünfte in der EU, dass Steuern „in hohem Maße“ proportional zu Einkommen und Vermögen gezahlt würden. Laut einer Eurobarometer-Studie stimmte etwa die Hälfte (51 %) zu, dass dies „bis zu einem gewissen Grad“ der Fall sei.
