Mehrere europäische Länder haben in den letzten Jahren Steuern auf digitale Dienstleistungen eingeführt, andere planen dies. Angesichts der Tatsache, dass die USA viele globale digitale Giganten beherbergen, sind diese Steuern zu einem Brennpunkt für Zolldrohungen geworden.
Die digitale Wirtschaft stellt die Steuersysteme vor wachsende Herausforderungen, da Online-Dienste die Grenzen der aktuellen Rahmenbedingungen deutlich machen.
Virtuelle Unternehmen wie Meta oder Alphabet verfügen insbesondere in Ländern, in denen sie keine physische Präsenz haben, über einen großen Kundenstamm und erwirtschaften Gewinne aus Werbung oder Abonnementdiensten.
Da die Steuervorschriften immer noch eine physische Präsenz voraussetzen, gehen Gewinne aus digitalen Aktivitäten häufig an den Beiträgen dort vorbei, wo sich die Verbraucher befinden. Stattdessen zahlen multinationale Unternehmen in der Regel Unternehmensabgaben dort, wo die Produktion stattfindet.
„Es ist wichtig, dass alle Sektoren unserer Volkswirtschaften ihren gerechten Anteil an Steuern zahlen und zum Funktionieren unserer Gesellschaften beitragen“, sagt die Europäische Kommission.
Um dieses Problem anzugehen, hat die OECD Verhandlungen mit mehr als 140 Ländern zur Aktualisierung des internationalen Steuersystems geführt.
Der als Säule Eins bekannte Vorschlag sieht vor, dass einige der weltweit größten multinationalen Unternehmen einen Teil ihrer Steuern in den Ländern zahlen müssen, in denen ihre Verbraucher ansässig sind.
Wo in Europa gibt es Sommerzeitsteuern?
Mehrere europäische Länder haben Interesse an der Einführung einer Digitaldienstleistungssteuer (DST) bekundet, insbesondere während ein OECD-weites Abkommen nur langsame Fortschritte macht.
Frankreich, Spanien, Italien, Österreich, Dänemark, Ungarn, Polen und Portugal haben innerhalb der EU eine Sommerzeit eingeführt. Auch Großbritannien, die Schweiz und die Türkei haben solche Steuern eingeführt.
Belgien, Tschechien, Lettland, die Slowakei, Slowenien und Norwegen haben Pläne oder die Absicht signalisiert, eine Sommerzeit einzuführen.
Laut den von Cristina Enache von der Tax Foundation zusammengestellten Daten variieren die DST-Sätze und die genaue Art der Steuern in ganz Europa. Die DST-Sätze liegen im Durchschnitt bei etwa 3 bis 5 %, wobei Ungarn derzeit mit 7,5 % den höchsten Satz aufweist.
In der Türkei, die sich zuvor den Spitzenplatz mit Ungarn teilte, sank die Sommerzeitrate im Jahr 2026 auf 5 % – und im Jahr 2027 wird sie auf 2,5 % sinken.
Im Vereinigten Königreich und in Dänemark beträgt der Steuersatz 2 %, während in Polen eine Steuer von 1,5 % auf Streaming- und audiovisuelle Dienste erhoben wird. In Belgien, Frankreich, Italien, Lettland und Spanien beträgt er 3 %. Portugal und die Schweiz wenden einen Steuersatz von 4 % an. Österreich und Tschechien haben eine Sommerzeit von 5 % eingeführt.
In einigen Ländern variieren die Sätze je nach Umsatzschwellen und der Art der besteuerten Dienstleistungen.
Steuern auf digitale Dienstleistungen fallen hauptsächlich für Online-Werbung an. Einige Länder besteuern auch den Verkauf von Daten, digitale Vermittlungsdienste, die den Austausch von Waren oder Dienstleistungen erleichtern, und Anbieter audiovisueller Mediendienste auf Abruf.
Im Vereinigten Königreich werden beispielsweise Social-Media-Plattformen, Internetsuchmaschinen und Online-Marktplätze besteuert.
DSTs könnten 19 % des EU-Haushalts ausmachen
Ein Bericht des Centre for European Policy Studies (CEPS) aus dem Jahr 2025 schätzt, dass eine Steuer auf digitale Dienstleistungen von 5 % im Jahr 2020 EU-weit etwa 11,9 Milliarden Euro eingebracht hätte. Das entspricht 5,3 % der Körperschaftssteuereinnahmen und 7,1 % des EU-Haushalts in diesem Jahr.
Bis 2026 könnten es 37,5 Milliarden Euro sein. Das entspräche etwa 7,8 % der Körperschaftsteuereinnahmen im Jahr 2023 und 18,8 % des EU-Haushalts im Jahr 2025.
„Diese Zahlen verdeutlichen das Potenzial eines DST, in einer Zeit erhöhten Haushaltsdrucks eine erhebliche Einnahmequelle für die EU darzustellen“, heißt es in dem Bericht.
Der Bericht zeigt, dass die DST-Einnahmen in der gesamten EU steigen. Im Jahr 2023 sammelte Frankreich 680 Millionen Euro ein, eine Steigerung von mehr als 80 % im Vergleich zu 2020. Im Jahr 2023 sammelte Italien 434 Millionen Euro, Spanien 345 Millionen Euro und Österreich 103 Millionen Euro ein.
DSTs wirken sich hauptsächlich auf US-Unternehmen aus
Die meisten von den DSTs betroffenen Unternehmen sind in den USA beheimatet, was bedeutet, dass die Maßnahmen von der Trump-Regierung schlecht aufgenommen wurden.
Im Februar 2024 ordnete der Präsident eine Untersuchung von Ländern an, die digitale Steuern von US-amerikanischen Technologieunternehmen erheben, und drohte mit zusätzlichen Zollmaßnahmen.
Um die Spannungen mit seinem Nachbarn abzubauen, hat Kanada im vergangenen Sommer seine Steuer auf digitale Dienste gesenkt, obwohl die EU-Länder ihre Zurückhaltung gegenüber einer Änderung ihrer digitalen Vorschriften zum Ausdruck gebracht haben.
Den USA ist es bereits gelungen, einen Ausstieg aus der Steuerreform der zweiten Säule der OECD auszuhandeln, wobei in den USA ansässige multinationale Unternehmen nun von einer globalen Mindestabgabe von 15 % befreit sind.
