Die Einkommensteuersätze in Europa unterscheiden sich erheblich, wobei unterhaltsberechtigte Kinder in mehreren Ländern die Steuerlast senken.
Die Einkommensteuersätze variieren in ganz Europa stark. Richtlinien und Steuerstrukturen tragen zu diesen Unterschieden bei.
Einkommensniveau, Familienstand und die Anzahl der unterhaltsberechtigten Kinder spielen eine wichtige Rolle dabei, wie viel vom Bruttolohn steuerpflichtig ist.
Welche europäischen Länder erheben also die höchsten und welche die niedrigsten Einkommenssteuern auf Bruttolöhne?
Basierend auf dem OECD-Bericht „Taxing Wages 2026“ wirft The European Circle Business einen genaueren Blick auf die Einkommensteuersätze. Sozialversicherungsbeiträge sind in diesen Tarifen nicht enthalten.
Alleinstehende Person ohne Kinder
Das erste Szenario ist eine alleinstehende Person ohne Kinder, die 100 % des Durchschnittslohns verdient. Im Jahr 2025 schwankt die Einkommensteuer (PIT) für diese Option in 27 europäischen Ländern, von denen 22 EU-Mitglieder sind, zwischen 6,6 % in Polen und 35,3 % in Dänemark.
Der EU-22-Durchschnitt liegt bei 17,2 %, während der OECD-Durchschnitt mit 15,5 % etwas niedriger liegt.
Dänemark ist das einzige Land, das über 30 % liegt, während Island (27,1 %) und Belgien (25,6 %) über 25 % liegen. Auch in Estland (21,6 %), Finnland (21,1 %), Irland (21 %) und Norwegen (20,4 %) übersteigen die Steuersätze 20 %.
Unter den führenden Volkswirtschaften Europas liegen die Abgaben in Italien (19,1 %) und im Vereinigten Königreich über dem EU-Durchschnitt, während Deutschland (17,2 %) gleichauf liegt. Spanien (17,1 %) und Frankreich (16,7 %) liegen leicht darunter.
Neben Polen liegt auch Tschechien (9,7 %) im einstelligen Bereich. Auch die Schweiz und die Slowakei bleiben unter 12 %.
Einverdienerpaar mit zwei Kindern
In den meisten Fällen zahlt ein Alleinverdienerpaar mit zwei Kindern weniger Steuern als ein Alleinstehender ohne Kinder. Die Durchschnittswerte der EU (17,2 % gegenüber 11 %) und der OECD (15,5 % gegenüber 11 %) spiegeln dies wider.
In diesem Szenario schwanken die Einkommensteuersätze zwischen -6,5 % in der Slowakei und 31,8 % in Dänemark. Ein negativer Steuersatz bedeutet, dass Steuern erstattet und nicht abgezogen werden. Deutschland kommt diesem Schwellenwert nahe und erhebt lediglich einen Steuersatz von 0,7 %.
Auch in Polen (1,1 %), Tschechien (3,3 %), Portugal (4,5 %) und Slowenien (4,7 %) zahlt ein Einverdienerpaar mit zwei Kindern weniger als 5 %.
In diesem Szenario liegt die Quote in Estland (21,6 %), Finnland (21 %), Island (20,4 %) und Norwegen (20,4 %) immer noch über 20 %.
Zweiverdienerpaar mit zwei Kindern
Im dritten Szenario zahlt ein Zweiverdienerpaar mit zwei Kindern, die beide 100 % des Durchschnittslohns verdienen, etwas weniger Steuern als ein Alleinstehender ohne Kinder. Der EU-22- und der OECD-Durchschnitt liegen bei 15,5 % bzw. 14,3 %.
In diesem Szenario reichen die Raten von 4,7 % in der Slowakei bis 35,3 % in Dänemark.
Alex Mengden, Ökonom bei der Tax Foundation, erklärte, dass im Rahmen eines Pauschaleinkommensteuersystems im Allgemeinen Haushalte mit zwei Kindern der gleichen Einkommensteuer unterliegen, unabhängig davon, ob sie einen oder zwei Verdiener haben. Bei progressiven Steuersystemen zahlen Zweiverdienerpaare höhere Steuern.
Warum der Steuermix für Länderunterschiede wichtig ist
Edoardo Magalini, Analyst und Statistiker bei der OECD und auch Mitautor des Berichts, weist auf verschiedene Gründe für Unterschiede auf Länderebene hin.
„Erstens verfolgen die Länder unterschiedliche Ansätze für ihren „Steuermix“, abhängig von ihrem Einnahmenbedarf, der Struktur ihrer Wirtschaft und auch der historischen Entwicklung ihrer Finanzinstitutionen“, sagte er gegenüber The European Circle Business.
„Einige Länder sind möglicherweise stärker auf die Verwendung von Mehrwertsteuern oder Steuern auf verschiedene Einkommensarten angewiesen (z. B. Körperschaftssteuern, Kapitaleinkommenssteuern usw.), während andere möglicherweise stärker auf Arbeitssteuern angewiesen sind.“
Die Einkommensteuer allein reicht nicht aus
Magalini wies darauf hin, dass die Gesamtsteuerbelastung des Arbeitseinkommens auch von anderen Zahlungen als den PITs abhängt, beispielsweise den Sozialversicherungsbeiträgen (SSC), die sowohl von Arbeitnehmern als auch von Arbeitgebern gezahlt werden.
Dänemark ist beispielsweise das Land mit der höchsten PIT-Quote. Allerdings zahlen die Arbeitnehmer dort fast keine Sozialversicherungsbeiträge. Andererseits scheint Frankreich unter dem EU-22-Durchschnitt zu liegen, obwohl es einen erheblichen Anteil an SSCs aufweist.
Mengden wies auch darauf hin, dass die unterschiedliche Abhängigkeit von Sozialbeiträgen der Hauptgrund für die Unterschiede auf Länderebene sei. Die Sozialversicherungsbeiträge variieren von Land zu Land erheblich und wirken sich auf die Gesamtlohnquote aus.
John Hurley, leitender Forschungsmanager bei Eurofound, betonte, dass Länder mit einem höheren Anteil der Arbeitssteuer im Allgemeinen auch über progressivere Steuersysteme verfügen – Besserverdiener werden stärker und Geringverdiener weniger oder gar nicht besteuert.
Wo sind Kinder am wichtigsten?
Vergleicht man eine alleinstehende Person ohne Kinder mit einem Alleinverdienerpaar mit zwei Kindern, so ist der Unterschied in einigen Ländern deutlich. In der Slowakei beträgt der Abstand 17,4 Prozentpunkte (Pp), gefolgt von Deutschland (16,5 Pp.), Luxemburg (12 Pp.) und Belgien (11,8 Pp.), alle über 10 Pp.
Wie die Grafik zeigt, ist der Steuersatz in Estland, Norwegen, Litauen, dem Vereinigten Königreich, den Niederlanden, Schweden und der Türkei gleich.
Mengden stellte fest, dass der Unterschied im Einkommensteuersatz für einen kinderlosen Alleinstehenden und ein verheiratetes Paar mit zwei Kindern hauptsächlich auf die Großzügigkeit der Kindergelder zurückzuführen ist, die über das Einkommensteuergesetz bereitgestellt werden.
„Während in einigen Ländern wie Estland, Litauen, Norwegen, Schweden und der Türkei hier keine Unterschiede zu verzeichnen sind, bedeutet dies nicht zwangsläufig, dass sie keine großzügigen Kindergeldleistungen anbieten, sondern eher, dass diese möglicherweise über andere Kanäle wie staatliche Leistungen, Direkttransfers oder kostenlose Mitversicherung für Kinder funktionieren“, fügte er hinzu.
