In einem neuen globalen Ranking der Steuersysteme für Menschen, die ins Ausland ziehen, schafften es zwei europäische Länder in die Top 10, während Deutschland den letzten Platz belegte. Der Bericht zeigt aber auch, warum niedrige Steuern allein ein Land nicht immer zu einem attraktiven Wohnort machen.
Ein neues Ranking von Global Citizen Solutions (GCS) vergleicht 48 Jurisdiktionen hinsichtlich dieser Faktoren. Malta und Zypern sind in Europa führend, obwohl keines von beiden den niedrigsten Gesamteinkommenssteuersatz aufweist.
Der Bericht verwendet 11 Indikatoren, die in drei Kategorien gruppiert sind: Steuerbelastung, Steuerstruktur und Investitionsmigration, die Wege zum Wohnsitz oder zur Staatsbürgerschaft abdeckt. Zusammen ergeben diese eine Gesamtpunktzahl. Ein höherer Score bedeutet günstigere Bedingungen für international mobile Menschen.
Steueroptimierung bedeutet, die eigenen Finanzen rechtlich so zu gestalten, dass die Höhe der geschuldeten Steuern gesenkt wird.
Malta und Zypern unter den Top 10
Die beiden europäischen Länder Malta und Zypern, die es weltweit in die Top 10 schafften, schnitten gut ab, weil sie einigen Menschen, die dorthin ziehen, eine günstige Steuerbehandlung bieten, insbesondere bei im Ausland erzielten Einkünften, anstatt einfach nur niedrige Steuersätze zu erheben.
Malta und Zypern erreichten jeweils 82 von 100 Punkten bei der Steuerbelastung und 63 bei der Steuerstruktur. Malta erzielte bei der Investitionsmigration einen Wert von 83 und liegt damit knapp vor Zypern mit 78. Mit diesen Werten liegt Malta insgesamt auf dem sechsten und Zypern auf dem zehnten Platz.
Laut GCS erreichten beide ihre Positionen „durch Vorzugsregelungen und nicht durch niedrige Schlagzeilen“.
Monaco (68,6), Georgien (68,3) und Bulgarien (62,8) vervollständigen die Top 5 in Europa.
Nach diesen Jurisdiktionen mit den höchsten Bewertungen fallen alle europäischen Werte unter 60, wobei die globalen Rankings außerhalb der Top 20 liegen.
Deutschland belegt weltweit den niedrigsten Platz
Deutschland belegte unter allen 48 Jurisdiktionen den letzten Platz. Nur 17 von 100 Punkten erreichte das Land bei der Steuerstruktur, der Maßnahme, die die Behandlung ausländischer Einkünfte und der Ausreise von Personen abdeckt.
Der Bericht weist darauf hin, dass Deutschlands Besteuerung des weltweiten Einkommens von Einwohnern, die Erbschaftssteuer und eine Wegzugssteuer Gründe für sein niedriges Ranking sind.
Dänemark (30,4), Spanien (36,9), Frankreich (37,7) und Norwegen (38,4) liegen ebenfalls ganz unten im europäischen Ranking.
Der zweitniedrigste europäische Wert ist der des Vereinigten Königreichs mit 50,9, wobei höhere Werte auf günstigere Steuerbedingungen für Menschen hinweisen, die ins Ausland ziehen.
Unter den fünf größten Volkswirtschaften Europas schneidet Italien mit 56,9 am höchsten ab. Mit den EU-Beitrittskandidaten Türkei und Georgien belegt es in Europa den neunten Platz und weltweit den 26. Platz.
Die Werte für mehrere andere europäische Jurisdiktionen liegen nahe beieinander und reichen von 58,2 in der Schweiz bis 51,2 in den Niederlanden. In diesen Bereich fallen die Türkei (56,9), Ungarn (54,9), Schweden (54,1) und Irland (53,1).
Bei der Steuerbelastung liegen Monaco, Bulgarien und Andorra am besten
Das Bild ändert sich, wenn man die drei Teile des Rankings getrennt betrachtet.
Der Steuerbelastungsscore umfasst die Einkommensteuer, die Kapitalertragssteuer auf börsennotierte Wertpapiere, die Nettovermögenssteuer und die Erbschaftssteuer.
Monaco (93), Bulgarien (92) und Andorra (89) weisen die höchsten Werte bei der Steuerbelastung auf. Es folgen Malta (82) und Zypern (82).
Spanien (25), Frankreich (26) und Dänemark (30) haben bei dieser Messung die niedrigsten europäischen Werte. Deutschland erreicht trotz des letzten Gesamtrangs einen Wert von 40.
Wie Länder ausländische Einkünfte besteuern
Bei der Steuerstruktur geht es darum, wie ein Land im Ausland erzielte Einkünfte und Personen, die das Land verlassen, besteuert. Malta und Zypern teilen sich mit 63 den höchsten europäischen Wert.
Den niedrigsten Wert hat Deutschland mit 17, gefolgt von Ungarn (25), Andorra (26), Estland (27) und Bulgarien (29). Die Türkei erreicht ebenfalls einen Wert von 29, wird im Bericht jedoch gesondert eingestuft.
Ein Land kann daher bei einer Messgröße gut und insgesamt schlecht abschneiden. Wie GCS es ausdrückt: „Die zentrale Erkenntnis ist, dass der Steuersatz einer Gerichtsbarkeit und die Struktur ihres Steuersystems weitgehend unabhängig voneinander sind.“
Steuerbelastung und Steuerstruktur machen zusammen 85 % des Index aus, wobei beide gleich gewichtet sind.
Wie steht Europa im Vergleich zum Rest der Welt da?
Die Vereinigten Arabischen Emirate (VAE) liegen mit einem Wert von 82,7 insgesamt an erster Stelle. Es gibt keine Einkommenssteuer, keine Verbrauchssteuer von 5 % und keine Wegzugssteuer.
Antigua und Barbuda (82,2) liegen an zweiter Stelle, gefolgt von Paraguay (77,2), Hongkong (76,9) und den Bahamas (76,2).
Am anderen Ende der Rangliste erreichen die Vereinigten Staaten einen Wert von 33,5 und belegen den 46. Platz. Nur Dänemark und Deutschland schneiden schlechter ab. Japan belegt mit 36,4 den 45. Platz.
Bedeutet ein günstiger Steuerscore einen besseren Wohnort?
Der Bericht vergleicht seine Ergebnisse auch mit Lebensqualitätsrankings des Global Passport Index 2026. Länder, die bei der Lebensqualität gut abschneiden, schneiden bei der Steuer oft schlechter ab.
Bei der Lebensqualität liegt Schweden weltweit an zweiter Stelle, bei der Steueroptimierung jedoch an 32. Stelle. Deutschland liegt auf den Plätzen drei und 48, Dänemark auf den Plätzen vier und 47 und Norwegen auf den Plätzen fünf und 40.
Der Bericht identifiziert jedoch sieben Ausnahmen, die bei der Steueroptimierung in der oberen Hälfte und bei der Lebensqualität in den Top 50 rangieren: Malta, Zypern, Portugal, die Schweiz, Uruguay, Costa Rica und Mauritius. Portugal liegt bei Steuern auf Platz 23 und bei Lebensqualität auf Platz 11, während Malta auf Platz sechs bzw. 28 liegt.
Keiner der sieben hat einen Einkommensteuersatz von Null. Stattdessen heißt es in dem Bericht, dass sie eine günstige Behandlung ausländischer Einkünfte durch Befreiungen, besondere Steuerregelungen oder Regeln bieten, die diese nur dann besteuern, wenn sie in das Land gebracht werden. Dadurch können sie Menschen anlocken, die ins Ausland ziehen, und gleichzeitig Steuereinnahmen zur Finanzierung öffentlicher Dienstleistungen erzielen.
Die 48 Gerichtsbarkeiten wurden aufgrund ihrer Relevanz für Umsiedlungen und Steuerplanung und nicht aufgrund der Größe ihrer Volkswirtschaften ausgewählt.
